Wie Aktienoptionen In Kanada Besteuert Werden

Sicherungsoptionen Wenn eine Körperschaft einverstanden erklärt, ihre Anteile an Mitarbeiter zu veräußern oder auszugeben, oder wenn ein Investmentfondsvertrag Optionen an einen Mitarbeiter gewährt, um Treuhandeinheiten zu erwerben, kann der Arbeitnehmer eine steuerpflichtige Leistung erhalten. Was ist ein Wertpapier (Aktien) Optionen steuerpflichtige Vorteile Was ist der Vorteil Arten von Optionen. Wann ist es steuerpflichtig Deduktion für gemeinnützige Spende von Wertpapieren Bedingungen erfüllen, um den Abzug zu bekommen, wenn die Sicherheit gespendet wird. Option Vorteil Abzüge Bedingungen erfüllen, um Anspruch auf den Abzug. Reporting der Nutzen auf dem T4 Beleg Codes, zum auf dem T4 Beleg zu verwenden. Einbehalten von Lohnabrechnungen auf Optionen Finden Sie heraus, wann Sie CPP-Beiträge oder Einkommenssteuer von Optionen zurückhalten müssen. (EI-Prämien gelten nicht für Optionen). Formulare und Publikationen Sekundärmenü Site InformationHow Sind Sicherheitsleistungen Vorteile Berechnet und besteuert Viele Arbeitgeber bieten ihren Mitarbeitern Aktien oder Aktienoptionen als Vorteil der Beschäftigung. Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber Sicherheitsleistungen erhalten haben, bestimmen Sie, ob die kanadische Einkommensbehörde diese Leistungen besteuert, deren Anteil steuerpflichtig ist und wann Sie diese Leistungen auf Ihrer Einkommensteuererklärung melden sollten. Verstehen von Sicherheitsoptionen Vorteile Typischerweise erhalten Mitarbeiter Sicherheitoptionen durch eine von drei verschiedenen Arten von Vereinbarungen: Mitarbeiterbeteiligungspläne, Aktienoptionspläne und Aktienprämienpläne. Durch Mitarbeiterbeteiligungspläne haben Mitarbeiter die Chance, Unternehmensaktien unter einem fairen Marktwert zu erwerben. Die Mitarbeiter haben die Möglichkeit, Aktien zu festgelegten Preisen durch Aktienoptionspläne zu erwerben, unabhängig von deren Wertsteigerung. Ein Aktien-Bonus-Plan können Arbeitgeber geben ihre Mitarbeiter Aktien kostenlos. Ermittlung des steuerpflichtigen Teils der Sicherheit Option Vorteile Der steuerpflichtige Teil Ihrer Wertpapieroptionsleistungen wird berechnet, wenn Sie Ihre Optionen verkaufen oder ausüben. Wenn Sie Ihre Optionen verkaufen, ist der steuerpflichtige Teil der Geldbetrag, den Sie auf den Verkauf verdienen. Wenn Sie Ihre Option ausüben, ist der steuerpflichtige Teil der Leistung der Betrag, den Sie für die Aktien abzüglich ihres Marktwerts zahlen. Zum Beispiel, wenn Sie eine Option zum Kauf von 1.000 Ihrer Arbeitgeber Aktien mit einem Satz von 10 pro Aktie gegeben werden, zahlen Sie 10.000 für die Aktien, wenn Sie Ihre Option ausüben, unabhängig von ihrem Wert. Wenn bei der Ausübung der Option der Marktwert der Aktien jeweils 15 beträgt, beträgt der Wert aller 1.000 Aktien 15.000. Weil Sie im Wesentlichen mehr als 5.000 verdient haben, ist dieser Betrag steuerpflichtig und muss auf Ihrer Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden. Reporting Taxable Benefits Nachdem Sie eine Option ausüben oder freie Aktien erhalten, sollte Ihr Arbeitgeber beachten Sie den Wert der erhaltenen Leistungen, und er sollte diesen Betrag in Feld 14 Ihres T4-Slip melden. Bei der Einreichung Ihrer Steuern, fügen Sie alle Zahlen aus Feld 14 auf alle Ihre T4-Slips und schreiben Sie diese Summe auf Zeile 101 Ihrer Einkommensteuererklärung. Anerkennung von Sicherheitsoptionsleistungen Das Jahr, in dem Sie Ihre Sicherheitsoptionsleistungen erklären, variiert je nach Art des Unternehmens, das die Leistungen ausstellt. Wenn die Gesellschaft eine kanadische kontrollierte Privatgesellschaft ist, müssen Sie die Vorteile des Jahres, in dem Sie Ihre Wertpapiere verkaufen, berichten, wenn Sie die Sicherheitsoptionen von einer anderen Art von Unternehmen erhalten, berichten Sie die Vorteile des Jahres, in dem Sie Ihre Aktienoptionen ausüben. Wenn Sie Optionen von einer kanadischen kontrollierten Privatgesellschaft erhalten, müssen Sie sie nicht erklären, wenn Sie die Optionen ausüben. Stattdessen warten Sie, bis Sie die Optionen verkaufen, und melden Sie sie auf die Steuererklärung, die Sie für dieses Jahr archivieren. Ausnahmen von steuerpflichtigen Leistungen Wenn Sie Optionen als Aktionär und nicht als Arbeitnehmer erhalten, gelten diese nicht als steuerpflichtige Arbeitsverhältnisse. Aus diesem Grund werden sie nicht auf Kasten 14 Ihres T4 gemeldet, aber Sie müssen irgendwelche Einkommen aus diesen Optionen als Kapitalgewinne erklären müssen. Ressourcen: Die Besteuerung von Aktienoptionen Der Steuerplanungsplan 2015-2016 Die Besteuerung von Aktienoptionen Als Anreizstrategie können Sie Ihren Mitarbeitern das Recht einräumen, Anteile an Ihrem Unternehmen zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Normalerweise werden die Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option mehr wert sein als der Kaufpreis. Zum Beispiel stellen Sie einen Ihrer Schlüsselmitarbeiter mit der Option zum Kauf von 1.000 Aktien im Unternehmen zu je 5 zur Verfügung. Dies ist der geschätzte Marktwert (FMV) pro Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung der Option. Wenn der Aktienkurs auf 10 erhöht, übt Ihr Mitarbeiter seine Option, die Aktien für 5.000 zu kaufen. Da ihr aktueller Wert 10.000 ist, hat er einen Gewinn von 5.000. Wie ist die besteuerte Besteuerung Die Einkommensteuer-Konsequenzen der Ausübung der Option hängt davon ab, ob die Gesellschaft, die die Option gewährt, eine kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft (CCPC) ist, der Zeitraum, in dem der Mitarbeiter die Anteile hält, bevor er sie schließlich verkauft und ob der Mitarbeiter handelt An der Armlänge mit dem Unternehmen. Wenn die Gesellschaft ein CCPC ist, gibt es keine Einkommensteuerfolgen, bis der Mitarbeiter über die Aktien verfügt, sofern der Arbeitnehmer nicht mit den herrschenden Aktionären der Gesellschaft verbunden ist. Im Allgemeinen wird die Differenz zwischen dem FMV der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option und dem Optionspreis (i. S. 5 pro Aktie in unserem Beispiel) im Jahr der Veräußerung der Aktien als Erwerbseinkommen besteuert. Der Arbeitnehmer kann einen Abzug von steuerpflichtigem Einkommen in Höhe der Hälfte dieses Betrags verlangen, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Die Hälfte der Differenz zwischen dem endgültigen Verkaufspreis und dem FMV der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option wird als steuerbarer Kapitalgewinn oder zulässiger Kapitalverlust ausgewiesen. Beispiel: Im Jahr 2013 bot Ihr Unternehmen, ein CCPC, mehrere seiner Führungskräfte die Möglichkeit an, 1.000 Aktien im Unternehmen für jeweils 10 zu kaufen. Im Jahr 2015, seine geschätzt, dass der Wert der Aktie hat sich verdoppelt. Mehrere der Mitarbeiter entscheiden, ihre Optionen auszuüben. Bis 2016 hat sich der Wert der Aktie wieder auf 40 pro Aktie verdoppelt, und einige der Mitarbeiter beschließen, ihre Aktien zu verkaufen. Da die Gesellschaft ein CCPC zum Zeitpunkt der Gewährung der Option war, gibt es keinen steuerpflichtigen Vorteil, bis die Aktien im Jahr 2016 verkauft werden. Es wird davon ausgegangen, dass die Bedingungen für die 50 Deduktion erfüllt sind. Der Nutzen wird wie folgt berechnet: Was passiert, wenn die Aktie im Wert sinkt Im obigen Zahlenbeispiel stieg der Wert der Aktie zwischen dem Erwerb der Aktie und dem Zeitpunkt der Veräußerung. Aber was würde passieren, wenn der Aktienwert auf 10 zum Zeitpunkt des Verkaufs im Jahr 2016 sank In diesem Fall würde der Mitarbeiter berichten eine Nettoeinkommen Einbeziehung von 5.000 und 10.000 Kapitalverlust (5.000 zulässigen Kapitalverlust). Leider, während die Einkommensaufnahme die gleiche steuerliche Behandlung wie ein Kapitalgewinn gewährt wird, ist es nicht tatsächlich ein Kapitalgewinn. Seine besteuert als Erwerbseinkommen. Infolgedessen kann der im Jahr 2016 realisierte Kapitalverlust nicht dazu verwendet werden, die Einkommensverrechnung aus dem steuerpflichtigen Nutzen auszugleichen. Jedermann in schwierigen finanziellen Verhältnissen als Ergebnis dieser Regeln sollten ihre lokalen CRA Tax Services Büro, um festzustellen, ob besondere Zahlungsmodalitäten getroffen werden können. Aktienoptionen der öffentlichen Hand Die Regeln sind unterschiedlich, wenn das Unternehmen, das die Option gewährt, eine Aktiengesellschaft ist. Grundsätzlich gilt, dass der Arbeitnehmer in dem Jahr, in dem die Option ausgeübt wird, eine steuerpflichtige Arbeitsleistung zu melden hat. Diese Leistung entspricht dem Betrag, zu dem die FMV der Aktien (zum Zeitpunkt der Ausübung der Option) den für die Aktien gezahlten Optionspreis übersteigt. Wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, ist ein Abzug in Höhe der Hälfte des steuerbaren Vorteils zulässig. Für Optionen, die vor dem 4. März 2010 bis 4:00 Uhr EST ausgeübt wurden, könnten berechtigte Mitarbeiter öffentlicher Gesellschaften wählen, die Besteuerung auf die sich daraus ergebende steuerpflichtige Arbeitsleistung (vorbehaltlich einer jährlichen Sperrfrist von 100.000) zu verzögern. Aktienoptionen, die nach 4:00 Uhr EST am 4. März 2010 ausgeübt werden, sind jedoch nicht mehr berechtigt. Einige Mitarbeiter, die von der Steuerabgrenzung profitierten, erlebten finanzielle Schwierigkeiten infolge eines Wertverlusts der Optionsscheine bis zu dem Punkt, dass der Wert der Wertpapiere geringer war als die latenten Steuerschulden des zugrunde liegenden Aktienoptionsgeldes. Eine Sonderwahl war möglich, so dass die Steuerschuld für das aufgeschobene Aktienoptionsprogramm den Veräußerungserlös für die optionierten Wertpapiere (zwei Drittel dieser Erlöse für die Einwohner von Quebec) nicht übersteigen würde, sofern die Wertpapiere nach dem Jahr 2010 und danach bestellt wurden 2015, und dass die Wahl bis zum Fälligkeitsdatum Ihrer Einkommensteuererklärung für das Jahr der Verfügung eingereicht wurde.